# 试卷流转施工服务发票开具指南 ## 一、明确业务性质与税收分类 1. **业务定性** 需明确"试卷流转施工服务"具体内容（如：施工安装服务/技术服务/教育辅助服务等），不同业务对应不同税收分类编码。 2. **税收分类编码选择** - 建筑服务（安装服务）：3059900 - 信息技术服务（系统集成）：3040104 - 教育辅助服务：3070401 ## 二、开票所需材料 1. 基础材料 ✔️ 营业执照副本 ✔️ 银行开户许可证 ✔️ 经办人身份证原件 ✔️ 开票专用章 2. 业务佐证材料 ✔️ 服务合同（需明确服务内容） ✔️ 施工验收单 ✔️ 特殊资质证明（如涉及施工资质） ## 三、开票操作流程 diff + 线上开票（推荐） - 登录电子税务局/第三方开票平台 - 选择"增值税专用发票"或"普通发票" - 填写购买方完整信息（名称+税号必填） - 货物劳务名称栏填写："*建筑服务*试卷流转施工" 或 "*技术服务*考试系统施工" + 线下开票 - 使用税控盘开具纸质发票 - 需手工录入购买方开票信息 - 打印后加盖发票专用章 ## 四、注意事项 1. **备注栏必填项** ▶️ 建筑服务类必须备注：项目名称+施工地址 ▶️ 跨区域施工需备注：项目所在地预缴税款信息 2. **税率说明** | 纳税人类型 | 服务类型 | 税率 | |------------|----------------|-------| | 小规模 | 所有服务 | 3% | | 一般纳税人 | 建筑服务 | 9% | | 一般纳税人 | 信息技术服务 | 6% | 3. **风险提示** 🔺 合同内容与发票品名必须一致 🔺 避免出现"施工费""服务费"等笼统表述 🔺 施工类发票需与《跨区域涉税事项报告表》匹配 ## 五、特殊情形处理 1. **混合销售** 若包含设备销售+施工服务： ➤ 分别核算：按不同税率开票 ➤ 未分别核算：从高适用税率 2. **预缴税款** 跨县（市）施工需在项目地预缴： - 一般纳税人：2%预征率 - 小规模纳税人：1%预征率 > 📌 建议：提前与主管税务机关沟通业务定性，可通过电子税务局"智能赋码"功能辅助确认税收分类编码。