# 企业所得税税率划分（中国）
根据现行《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策，税率划分如下：
### 一、基本税率
**25%**
适用于 **大多数居民企业** 及 **在中国境内设立机构场所的非居民企业**。
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### 二、优惠税率
1. **20%**（小型微利企业）
- **标准**（2023年政策）：
- 年应纳税所得额 ≤ 300万元
- 从业人数 ≤ 300人
- 资产总额 ≤ 5000万元
- **实际税负**：
- ≤100万元部分：2.5%（2023年阶段性政策）
- 100-300万元部分：5%
2. **15%**
- **高新技术企业**（需通过认定）
- **技术先进型服务企业**
- **西部地区鼓励类产业企业**
- **海南自由贸易港鼓励类产业企业**
3. **10%**
- **非居民企业**（未设立机构场所或所得与机构场所无实际联系）
- **国家鼓励的重点集成电路设计/软件企业**
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### 三、特殊政策
| 情形 | 税率/优惠 |
|-----------------------|------------------------------|
| 海南自贸港企业 | 2025年前：鼓励类产业企业减按15% |
| 环保/节能节水项目 | 三免三减半（前3年免税，后3年减半） |
| 集成电路生产企业 | 最高可享“十年免税” |
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### 附注
1. 税收优惠需符合 **行业认定标准** 和 **备案程序**。
2. 2023年小型微利企业政策为阶段性优惠，需关注后续调整。
2 个回答
企业所得税的税率划分通常基于企业的盈利水平和所在国家/地区的税收政策。以下是一些常见的税率划分：
- **标准税率**：这是大多数企业适用的基本税率。不同国家和地区的标准税率可能有所不同，一般在15%至35%之间。
- **优惠税率**：为了鼓励某些行业或特定类型的企业发展，政府可能会提供较低的优惠税率。这些税率通常适用于小型企业、初创企业或者特定行业的企业。
- **累进税率**：在某些情况下，企业所得税可能会采用累进税率制度。这意味着随着企业盈利的增加，适用的税率也会逐渐提高。
- **免税额**：某些收入可能会被免征企业所得税，例如政府补贴、捐赠等。
具体的税率划分和适用条件需要参考当地的税收法规。如果您有具体的国家或地区想要了解，可以提供更多信息，以便我为您提供更详细的解答。