如果企业没有按照加计抵减政策做账，可能会违反以下规定： 1. **税法及税收征管相关规定**：《中华人民共和国税收征收管理法》要求纳税人如实申报纳税信息，准确核算税款。未按规定进行加计抵减的账务处理属于未正确履行纳税义务，可能导致税务机关要求补缴税款、加收滞纳金甚至处以罚款。例如，若企业应享受但未计提加计抵减额，则相当于多缴纳了增值税，破坏了税收公平性。 2. **具体政策执行规范**：根据《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），明确要求符合条件的企业在申报时需在增值税一般纳税人申报表附表4中填写相应的加计抵减金额。如果未按要求操作，可能被视为违规行为。 3. **虚假申报风险**：当企业故意忽略或篡改加计抵减数据时，可能构成虚假申报。这种行为违反了税收真实性原则，一旦被稽查发现，除补税外还可能面临行政处罚。 4. **行业特殊管理要求**：部分特定领域（如集成电路企业）采用清单管理制度，其加计抵减比例和条件由多部门联合制定。这类企业若未按政策执行，不仅影响自身资质审核，还会触发跨部门监管措施。 5. **多重政策叠加时的合规义务**：对于同时符合多项加计抵减政策的企业，法规允许择优选择适用，但仍需确保所选方案的全流程合规性。未合理运用政策或选择性忽视某些条款均可能引发合规争议。 总之，企业应严格遵循政策文件规定的会计处理方法和申报流程，避免因操作失误或主观故意导致的税务违规。建议定期参加税务培训并建立内部审计机制，确保政策执行的准确性与及时性。

# 企业未按加计抵减政策做账可能违反的规定 ## 一、违反的税收法规 1. **《中华人民共和国税收征收管理法》** - **第六十三条**：未按规定申报或虚假申报税收优惠，可能被认定为偷税行为，需补缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。 2. **《财政部 税务总局关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）** - 未按文件要求对进项税额进行加计抵减核算，属于违规享受税收优惠。 --- ## 二、违反的会计准则 1. **《企业会计准则——基本准则》** - **第十二条**：未真实反映加计抵减政策对损益的影响，导致会计信息失真，违反可靠性原则。 2. **《企业会计准则第16号——政府补助》** - 加计抵减本质上属于税收优惠型政府补助，未按规定核算可能违反确认与计量要求。 --- ## 三、可能面临的后果 | 违规类型 | 具体后果 | |----------------|--------------------------------------------------------------------------| | 税务处罚 | 补缴税款+滞纳金（日万分之五），50%-5倍罚款 | | 信用评级下调 | 纳税信用等级可能被降为D级，影响发票申领、招投标等 | | 审计风险 | 年度审计报告可能被出具"保留意见"，影响企业融资和上市 | | 后续政策限制 | 未来3年内可能丧失申请其他税收优惠资格 | --- ## 四、补救建议 1. 在汇算清缴期内补充申报 2. 主动向税务机关说明情况并补缴税款 3. 调整会计账簿追溯适用政策 4. 建立税收优惠专项台账管理制度

企业在进行财务税务处理时，如果没有按照加计抵减政策做账，可能会违反以下规定： 1. **违反税收征管法**：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致少缴税款，从而构成偷税行为。 2. **违反企业所得税法**：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致税前扣除不准确，从而影响企业所得税的计算和缴纳。 3. **违反增值税暂行条例**：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致进项税额抵扣不准确，从而影响增值税的计算和缴纳。 4. **违反发票管理办法**：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。企业未按照加计抵减政策做账，可能导致发票开具不准确，从而影响税务检查和审计。 因此，企业应当按照加计抵减政策进行准确的财务税务处理，避免违反相关法律法规和税务规定，确保企业的合规经营。